金税四期即将上线”的传闻也传了好几年了，随着11月13日国家税务总局发布的2020年12月政府采购意向公告，金税四期算是证实传闻，真的要来了！

说起金税四期，就不得不从让许多人又爱又怕的金税三期开始说起。

金税三期系统自上线以来，就集合大数据评估和云计算功能，不仅让许多违法违规行为无所遁形，还使企业信息更加全面、透明，也让纳税人节省办税时间，提高办税效率。

而金税四期的正式启动，从政府采购意向可以看出一个明显的信息——“系统升级，加强监控”，将监控能力更上一个层面，加强税局的统筹监管。

那么金税四期与金税三期相比，它的强大究竟体现在哪些方面呢？对于企业又有何影响？



什么是金税四期？

金税三期上线后，不仅实现了国地税数据的合并和统一，还通过互联网将工商、税务、社保等有关部门的信息打通，是对税务系统业务流程的全面监控。

即将到来的金税四期，还将会纳入“非税”业务，实现对业务更全面的的监控，再加上各部委、人民银行以及银行等参与机构之间信息共享和核查的通道，实现企业相关人员手机号码、企业纳税状态、企业登记注册信息核查三大功能。

这也说明，金税四期的推进将会使得现在的现代化税收征管系统更加强大，实现“税费”全数据、全业务、全流程的“云化”打通，为智能办税、智慧监管提供条件和基础。

简而言之，企业数据信息的透明化程度更深，监控更加全面，同样也意味着，税务稽查将会更严、更精准，更全方位。想要在税务上动“小聪明”？金税四期的眼睛盯着你呢！



从金税三期到即将到来的金税四期，我们明显可以感觉到，国家织的“监管网”越来越严密，企业违法成本越来越高。

在这样的政策之下，一些企业存在的虚开发票，买卖发票等一系列违法违规行为势必会受到严厉的打击。在国家监管更加严格的同时，也意味着“合规”的重要性进一步加强。

对于企业而言，面对日益严密的“监管网”，将会产生哪些影响，企业又该如何应对呢？

系统升级后，税务稽查6项重点要牢记！

不难想象，未来金税四期的上线以及企业信息联网核查系统的出台，偷税漏税、虚开发票等违法违规的行为都将受到严格的稽查！那么接下来，税务稽查的重点都有哪些方面呢？

1. 企业发票问题

国家税务总局在税务稽查中，非常重视发票的“三查”问题，即“查税必查票”“查账必查票”“查案必查票”，这就要求企业在开票问题上要格外注意“三流一致”，就是资金流、发票流、合同流相统一，有的会加上货物流，也就是四流一致。

而发票开具实行全票面上传，不仅发票抬头、金额，就连开具的商品名称、数量、单价都会被监管，这也意味着金税四期上线后，企业库存数据会更加的透明化，企业进了多少货，出了多少货，还剩多少货，金税系统可能比企业自己还清楚。

这也提醒企业一定要做好存货管理，统计好进货、销货、存货量，定期盘点库存，做好账实差异分析表，尽量避免库存账实不一致。

另外还有一些企业在经营中想要“走捷径”，一出现成本费用未取得合规票据，为了“省税”就想用买发票来补足，或是用一些与实际业务情况不符的发票来顶替。

企业要注意，这些行为属于涉及虚构成本与虚开发票，除了缴纳罚款和补缴税款外，企业相关当事人触及红线的还要背负刑事责任。到头来，省下的税款还不及罚款多，可谓是赔了夫人又折兵！

2. 税负率异常

金税三期下对于企业的税负率就已经很严格，时刻被监控着，不论是过高还是过低都有被税务局约谈和稽查的风险！

实务中，虽然企业的税负率可能受到多个因素的影响，但是一般情况下企业在某个时期内的税负率波动不会很大。

在系统升级后，每个行业的增值税、所得税税负水平以及变化在当地税务系统中记录更加详细，对于企业的税负率浮动比例更加敏感，税务机关会针对企业的纳税情况进行评估，调查一些企业税负率出现波动的原因。

3. 增值税零申报

不少纳税人对于零申报的理解存在误区，很容易造成申报异常。当然也存在一些有“小心思”的企业将零申报作为投机手段。

一般情况下，企业在创业初期，因为没有取得营业收入或者是企业一直未营业，需要选择办理零申报。

但是，对于已经正常经营的企业来说，长期零申报则存在很大的风险，若是长期零申报时间长达6个月，税务机关可能就会产生关注，确认企业是否存在隐匿收入等问题。

4. 企业社保缴纳问题

11月1日开始，多地相继实施“社保入税”，在各部门的大数据联网的情况下，企业的一举一动都被纳入了监管系统。

很多企业员工的工资显示都保持在5000元以下并且长期不变，随着金税四期的上线，不论是税务还是工商、社保等非税业务都在联网系统中，数据统一，试用期不入社保、社保挂靠或代缴社保等行为都是行不通的。

5. 虚假开户企业

随着企业信息联网核查系统上线及即将到来的金税四期，银行、非银行支付机构等参与机构可以核实企业相关人员手机实名信息、企业纳税状态、企业登记注册信息等重要信息，会多维度的核查企业真实性，了解企业的经营状况、识别企业是否有开户资格。

6. 空壳企业

系统升级后，对于防范企业预留手机号码被他人操控、空壳公司开户、虚假证明文件开户等异常账户风险的能力也大大提高，同时也提升开户审核水平，遏制电信网络诈骗、洗钱、偷逃税款等违法犯罪风险，维护经济金融秩序，维护公众利益。

随着金税四期系统升级的到来，从税务到“非税”业务，税局的统筹监管像一张严密的大网，这也提醒企业切勿自投罗网。当然只要企业做到业务真实，按时申报纳税，合法合规，就可以安心放心地经营。另外，企业合法节税的方式也有很多，优税猫具备深厚的财税专业能力，作为中小企业的财税搭档就是一个很好的选择！